+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Пояснения в ифнс большой вычет по ндс для сельхозпредприятий

Пояснения в ифнс большой вычет по ндс для сельхозпредприятий

С ежемесячной премии НДФЛ платят так же, как и с зарплаты Обязать работника сообщать об изменении персональных данных позволяет трудовой договор Законами субъектов РФ могут устанавливаться дифференцированные налоговые ставки по ЕСХН Для расчета декретных нельзя взять любые два года по заявлению работницы Неверно оформленный врачом больничный не всегда является основанием для отказа работодателю в возмещении расходов на его оплату Часть предприятий до сих пор не знает об обязанности применять онлайн-ККТ Нас ждет новый Налоговый кодекс? Возможность проявить должную осмотрительность при выборе контрагента станет больше Нижний предел штрафа для юридических лиц за неправильное ведение кассовых операций могут снизить Увеличиваются штрафы за неподачу в Росстат бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения Амортизируемым признается имущество с первоначальной стоимостью свыше тыс. В какой момент его увольняют? По какой форме необходимо составить сообщение о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога, которое налоговый агент должен направить физлицу? Какие оправдательные документы необходимо оформить?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС для чайников. Суть НДС. Что нужно знать предпринимателю.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Читать свежий номер журнала

С этого года все плательщики НДС обязаны отвечать на запросы налоговиков о представлении пояснений в отношении деклараций по НДС исключительно в электронном виде по ТКС.

Эти новшества снова делают актуальными вопросы правомерности требований налоговых органов. Ведь ответственность может наступить, только если инспекторы действовали в рамках предоставленных им полномочий. Тем более что вовсе не для всех случаев запросов НК РФ установлен именно электронный документооборот. Давайте разбираться, какие запросы и когда вправе направить налоговики, а также как именно положено отвечать на эти запросы налогоплательщикам.

Ситуации, когда при проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекторы имеют право обратиться с запросом к налогоплательщику, детально описаны в ст. И случаев этих всего пять. Направление запросов в иных ситуациях незаконно, что прямо закреплено в Налоговом кодексе п. Инспекторы могут потребовать от налогоплательщика пояснения либо уточненную декларацию, если при проверке выявили ошибки в самой декларации или противоречия между указанными в ней данными и сведениями, которые имеются у налоговиков.

Это право зафиксировано в п. Обратите внимание, что в данном случае законодатель не приводит каких-то дополнительных требований к выявленным ошибкам и противоречиям.

А значит, вовсе не обязательно, чтобы выявленная ошибка влекла занижение налога. Равно как не обязательно, чтобы об этом свидетельствовали обнаруженные противоречия.

Также надо помнить, что данные, указанные в декларации, могут не только проверяться между собой, но и подлежат сверке со всем массивом данных, имеющихся в распоряжении налоговых органов. Поэтому основанием для предъявления требования может стать любое обнаруженное расхождение между названными сведениями.

В частности, под эту категорию могут попадать запросы о представлении пояснений в случае, когда у налоговой есть сведения о невозможности выполнения налогоплательщиком заявленного в декларации объема работ или услуг в связи с отсутствием материально-технической базы транспорта, персонала, складов и т.

Налоговики могут попросить налогоплательщика дать пояснения и затребовать документы в связи с представлением уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога к уплате п. При этом не имеет значения, в результате чего произошло уменьшение: увеличение вычета или уменьшение суммы облагаемых операций. Также не важна и причина подачи уточненки. Право на выставление требования появляется у налоговиков, и если уточнение суммы налога связано с обычной ошибкой в том числе арифметической в первоначальной декларации.

Инспекторы могут затребовать документы, подтверждающие заявленные в декларации налоговые льготы п. Здесь надо учитывать, что отдельной статьи, посвященной налоговым льготам, в главе 21 НК РФ нет.

В то же время имеется ст. Однако не все из них являются налоговыми льготами, на что еще в г. Как указали высшие арбитры, ст. Поэтому в ст. Например, льготой будет освобождение от НДС операций, совершаемых:. Операции же, хотя и поименованные в ст. Соответственно, и право потребовать дополнительные документы у налоговиков возникает не по каждой декларации, где заявлены операции, указанные в ст.

Например, если компания при предоставлении займов воспользовалась положениями подп. Основанием для истребования документов может являться представление декларации по НДС, в которой заявлено возмещение налога п. Тут надо помнить, что возмещение — это специальный институт НДС, правила для которого установлены ст.

И возмещение имеет место только в ситуации, когда сумма вычетов, заявленных в декларации, выше, чем исчисленная сумма НДС по облагаемым операциям. Инспекторы могут потребовать документы, если сведения об операциях, указанных в декларации по НДС, расходятся с данными, которые указали в своих декларациях по НДС другие налогоплательщики и такие расхождения свидетельствуют о занижении суммы налога или о завышении суммы к возмещению.

Здесь внимание налогоплательщиков нужно обратить на формулировки дающего инспекторам такое право п. Поэтому законных оснований для запроса документов у покупателя, заявившего вычет, только потому что, к примеру, продавец не отразил в своей декларации данные о реализации, не имеется.

Ведь сам по себе этот факт вовсе не свидетельствует а только может свидетельствовать о занижении суммы налога. Также нельзя признать законным и направление запроса в порядке п. В этом случае вообще нет расхождения между данными, указанными в декларациях обоими налогоплательщиками.

Как можно заметить, в каждой из перечисленной выше ситуации, когда инспекторы могут направить налогоплательщику запрос, речь идет о различных типах запрашиваемой информации.

Где-то это пояснения, где-то документы, а где-то уточненная декларация. Соответственно, помимо законности основания для направления запроса, нужно следить и за правомерностью того, что именно истребуют налоговики.

Ведь в п. Но самое интересное, что вовсе не для всех ситуаций истребования документов законодатель установил обязанность плательщика НДС отвечать именно в электронной форме. То есть иногда бумажная переписка с налоговиками даже в ответ на поступивший по ТКС запрос вполне допустима и никаких негативных последствий не несет. Чтобы проще было использовать нормы НК РФ в борьбе с неправомерными требованиями налоговиков, мы свели в таблицу все перечисленные выше случаи, когда инспекторы могут направить налогоплательщику запрос, и привели соответствующий каждому из них перечень разрешенных к запросу сведений, а также указание на то, обязателен ли электронный документооборот при ответе на полученный запрос.

При проверке выявлены ошибки в декларации или противоречия между указанными в ней данными и сведениями, которые имеются у ИФНС. Документы, подтверждающие в соответствии со ст. Проводится проверка декларации по НДС и выявлены противоречия между содержащимися в ней сведениями, либо несоответствие данных, указанных в декларации, с данными об операциях, содержащимся в налоговой декларации по НДС или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленных в налоговый орган другими лицами, при условии, что такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению.

Проводится проверка уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога к уплате в бюджет. Если декларация представлена по истечении двух лет, то дополнительно могут быть затребованы первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации расчета , и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменений.

Вывод из приведенной выше таблицы очевиден: в тех случаях, когда у налогоплательщика можно затребовать какие-либо конкретные документы, ответ может направляться в традиционной бумажной форме. Исключение составляет разве что уточненная налоговая декларация, которая всегда представляется по ТКС.

Также только по телекоммуникационным каналам связи должны отправляться запрашиваемые у налогоплательщика пояснения. В этой норме Кодекса сказано, что вместе с пояснениями налогоплательщик вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и или бухгалтерского учета и или иные документы, свидетельствующие о достоверности данных, внесенных в налоговую декларацию. Также упоминание о документах отдельно от пояснений находим в п. Подводя итог, отметим, что введенный с начала г.

При этом в электронной форме отвечать нужно исключительно на требование о представлении пояснений. Требовать в такой форме представления документов инспекторы не имеют права. Разобравшись с вопросами, в каких случаях инспекторы могут потребовать от плательщиков НДС представить пояснения, а также когда именно на такие запросы нужно отвечать в электронной форме, можно перейти к вопросам ответственности.

Тут нужно помнить, что электронный документооборот налагает на организацию дополнительные обязанности по направлению налоговому органу квитанции о приеме соответствующего требования п. И за невыполнение этой обязанности установлена очень специфическая кара — приостановление операций по банковским счетам подп.

Но тем не менее норма в Налоговом кодексе имеется и на практике активно применяется контролерами. Поэтому первым делом, вне зависимости от того, согласно руководство компании с полученным от инспекторов требованием или нет, нужно направить в ИФНС квитанцию о приеме.

А вот дальше у налогоплательщика появляются варианты. По общему правилу, установленному п. За нарушение этого правила предусмотрен штраф в размере руб. А при повторном нарушении штраф возрастает до 20 руб. Но при этом, как явно следует из диспозиции нормы п. В нем со ссылкой на ст.

Например, можно просто подтвердить, что данные, указанные в налоговой декларации по НДС, верны, соответствуют первичным учетным документам и счетам-фактурам, имеющимся у организации. Тем же, кто не желает вступать в переписку с налоговиками на предмет законности требования, предъявленного с нарушением ст. Причем сделать это можно как превентивно, то есть подав жалобу именно на само требование о представлении пояснений, так и постфактум, дождавшись, когда инспекция вынесет решение о взыскании штрафа за неисполнение требования, которое и будет предметом обжалования.

Каждый из этих вариантов имеет плюсы и минусы. Так, превентивное обжалование позволяет — в случае проигрыша — продолжить борьбу уже с учетом контраргументов, которые были использованы налоговой инспекцией для доказательства своей правоты. Но при этом нужно помнить, что согласно ст. А значит, если в конечном итоге требование будет признано законным, придется заплатить штраф за его неисполнение. Вот в чем она заключается. В таком случае оснований для штрафа по ст.

Ведь пояснения были представлены своевременно и в нужном формате. А содержание пояснений, как уже упоминалось, законодательством не урегулировано. Второй вариант позволяет в принципе не вступать с инспекцией в переписку, а сразу вынести вопросы законности или незаконности ее действий на рассмотрение вышестоящего начальства, а затем и в суд, дождавшись, когда инспекция решит оштрафовать организацию.

То есть предметом обжалования в этом случае является не требование о представлении пояснений или документов, а решение о привлечении к ответственности за невыполнение этого требования. Этот способ позволяет получить сразу окончательное решение по вопросу.

Но в случае проигрыша придется заплатить штраф в размере 20 руб. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Пять оснований для запроса Ситуации, когда при проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекторы имеют право обратиться с запросом к налогоплательщику, детально описаны в ст. В каких же ситуациях требования инспекторов законны?

Ситуация первая Инспекторы могут потребовать от налогоплательщика пояснения либо уточненную декларацию, если при проверке выявили ошибки в самой декларации или противоречия между указанными в ней данными и сведениями, которые имеются у налоговиков. Ситуация вторая Налоговики могут попросить налогоплательщика дать пояснения и затребовать документы в связи с представлением уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога к уплате п.

Ситуация третья Инспекторы могут затребовать документы, подтверждающие заявленные в декларации налоговые льготы п. Например, льготой будет освобождение от НДС операций, совершаемых: столовыми образовательных и медицинских организаций подп. Ситуация четвертая Основанием для истребования документов может являться представление декларации по НДС, в которой заявлено возмещение налога п. Ситуация пятая Инспекторы могут потребовать документы, если сведения об операциях, указанных в декларации по НДС, расходятся с данными, которые указали в своих декларациях по НДС другие налогоплательщики и такие расхождения свидетельствуют о занижении суммы налога или о завышении суммы к возмещению.

Бумага или ТКС: выбор есть! Пишем пояснения без штрафа Разобравшись с вопросами, в каких случаях инспекторы могут потребовать от плательщиков НДС представить пояснения, а также когда именно на такие запросы нужно отвечать в электронной форме, можно перейти к вопросам ответственности.

Получается, что штраф может быть взыскан, только если одновременно выполняются два условия: первое — инспекция по НК РФ имела право требовать от плательщика НДС именно пояснения; второе — налогоплательщик такие пояснения в установленный Налоговым кодексом срок не представил или представил не в электронной форме.

Изменения в ЕСХН в 2019 году

Что изменилось с года в порядке представления в налоговую инспекцию пояснений по декларации по НДС? Как теперь сдавать пояснения в ходе камеральной проверки? Обязательно ли теперь передавать пояснения в электронном виде? Ответы на эти и другие вопросы, а также образец пояснений, вы найдете в данной статье. После получения декларации по НДС налоговая инспекция могут выявить с ней п.

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

С этого года все плательщики НДС обязаны отвечать на запросы налоговиков о представлении пояснений в отношении деклараций по НДС исключительно в электронном виде по ТКС. Эти новшества снова делают актуальными вопросы правомерности требований налоговых органов. Ведь ответственность может наступить, только если инспекторы действовали в рамках предоставленных им полномочий. Тем более что вовсе не для всех случаев запросов НК РФ установлен именно электронный документооборот. Давайте разбираться, какие запросы и когда вправе направить налоговики, а также как именно положено отвечать на эти запросы налогоплательщикам.

An error occurred.

Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца. Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев начиная с 3 сентября года , однако при подозрении на нарушения он может быть продлен. Вот и получается, что как только подали декларацию — ждем, не поступит ли требование. А там уже на подходе новый отчетный срок. Напомним, что вся отчетность по НДС уже давно передается в электронном виде. Все дальнейшее взаимодействие также происходит по ТКС. Получение требования от ФНС нужно подтвердить. На ответ дается 5 дней, если запрошены пояснения, и 10 — если потребовались документы.

Ответ на требование пояснений по НДС в примерах

Упомянутым Приказом определены 12 критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиками риска проверки со стороны ИФНС. И первым из них является оценка НН — отношение суммы налогов и сборов по данным ФНС к выручке организации по данным Госкомстата, выраженное в процентах. Расчет производится за календарный год. Ежегодно ФНС публикует показатели НН по видам деятельности, и если этот показатель в организации ниже отраслевого, то риск проверки со стороны инспекции ФНС повышается.

.

.

Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС: примеры на разные ситуации

.

.

Чем опасна низкая налоговая нагрузка и как снизить риск проверок

.

Приходит сельхозпредприятие к ним со своей продукцией, а им в ответ - «вы неплательщик НДС, Суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету Итак, начиная с ноября прошлого года, этот вопрос стал большой головной болью .. ЕСХН: Кассовый метод, отличие от требований ИФНС.

.

Пояснения к декларации по НДС с 2017 года: образец

.

Правила для НДС-пояснений: как не попасть в ловушку

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Светлана

    В ресторанном маркетинге есть один простой момент ПРАВИЛЬНОЕ МЕСТО!

© 2018-2019 advokatvarlamova.ru